아래 6가지 사유로 인해 수정세금계산서 발행시 참조하세요


  • 1. 기재사항 착오·정정
    : 기재사항 착오로 잘못 발행한 경우
    당초 취소분 1장, 수정본 1장 총 2장 수정세금계사서 발행


  • 2. 공급가액 변동
    : 당초 발행한 금액의 증감이 발생한 경우
    증감시킬 금액에 대한 정(+) 또는 부(-)의 수정세금계산서 1장


  • 3. 환입
    : 반품등으로 당초 발행금액의 일부가 취소된 경우
    반품된 금액만큼만 부(-)의 수정세금계산서 1장 발행


  • 4. 계약의 해제
    : 당초 발행금액이 취소된 경우
    당초 공급금액에 대한 부(-)의 수정세금계산서 1장 발행


  • 5. 내국신용장 사후개설
    : 내국신용장 등이 사후 개설된 경우
    개설된 금액만큼 부(-)로 1장, 영세율로 1장 총 2장 수정세금계산서 발행


  • 6. 착오에 의한 이중발행
    : 착오, 정정사항을 인식한 날
    당초 작성일로 하여 부(-)의 1장 수정세금계산서 발행



수정세금계산서 발급시 확인할 사항

  • 작성년월일(사유발생일 or 당초 세금계산서 작성연월일)
  • 금액(총액 or 순액)
  • 발급건수(1장 or 2장)

용어 정의

  • ㆍ작성일 : 수정세금계산서에 입력하는 작성일자
  • ㆍ교부일 : U+전자문서에서 서명하여 업체에게 전송한 일자 (* U+전자문서상의 배달일)
  • ㆍ전송일 : 국세청 전송일자
  •   예) 조건 : 1/25일 세금계산서를 2/17일 수정세금계산서를 발행하고자 할 경우

수정세금계산서 교부사유 및 방법 요약


구분 수정
교부일
작성교부방법 수정신고 유무
방 법 작성월일 비고란
기재사항
착오정정
착오, 정정사항을 인식한 날 부(-)의 세금계산서 발행과 추가하여 정확한 세금계산서 발행 부(-)의 세금계산서는 당초 세금계산서 작성일   당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고
공급가액
변동
변동사유
발생일
증감되는 분에 대하여 정(+)/부(-) 세금계산서 발행 변동 사유 발생일 당초 세금계산서교부일자 수정일자가 포함되는 부가가치세 신고에 포함하여 신고(수정신고 안함)
환입 환입된 날 환입금액분에 대하여 부(-)의 세금계산서 발행 환입 된 날 당초 세금계산서 작성일 부기 수정일자가 포함되는 과세기간분 부가세 신고에 포함하여 신고(수정신고 안함)
계약의해제 계약해제일 부(-)의 세금계산서 발행 계약 해제일 당초세금계산서 작성일자 당초 부가세신고에 영향이 있는 경우 수정신고
내국신용장
사후개설
내국신용장 개설일 부(-)의 세금계산서 발행과 추가하여 영세율 세금계산서 발행 당초 세금계산서 작성일 내국신용장 개설일자 당기 과세기간분 부가세 신고에 포함하여 신고(수정신고 안함)
착오에 의한
이중발행
착오, 정정사항을 인식한 날 당초 작성일로 하여 부(-)의 수정세금계산서 1장 발행 부(-)의 세금계산서는 당초 세금계산서 작성일   당초의 부가세 신고에 영향 있는 경우 수정신고